Реферат: " Учет денежных средств и иностранной валюты"

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА

на тему:

" Учет денежных средств и иностранной валюты"
















МОСКВА 1999 г.


СОДЕРЖАНИЕ:

1. Учет кассовых операций в рублях. 3
2. Безналичные расчеты в рублях. 4
3. Учет операций на валютном счете. Касса в иностранной валюте. 5
4. Учет курсовых разниц. 13
5. Учет операций по другим счетам в банках, денежных документов и денежных средств в пути. 15
Список использованной литературы: 16




1. Учет кассовых операций в рублях.

Порядок хранения, расходования и учета денежных средств в эконо¬мических структурах (кроме банков и кредитных учреждений) установ¬лен решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 г. № 40.
В соответствии с этим решением ведение названных операций возло¬жено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить наличность в пределах лимита, согласованного с обслуживающей банковской организа¬цией. Превышение лимита допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплат заработной платы, субсидий, стипендий и т. п.
Поступление и выдачу денег из кассы оформляют приходными и рас¬ходными кассовыми ордерами. В них суммы записывают числами и про¬писью. Приходные ордера подписывают главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные, кроме того, - руководитель организации. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам до¬кументах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя, его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.
Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и яс¬но пастой шариковых ручек или выписаны на пишущей (вычисли¬тельной) машине. Подчистки, помарки или исправления, хотя бы и ого¬воренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.